Налог на роскошь на автомобили 2022 года: планка 10 млн, список авто и все изменения

В список перечня автомобильного налога на роскошь с 2022 года будут вноситься транспортные средства стоимостью от 10 миллионов рублей.

Согласно данным аналитического агентства «Автостат», за период с 2014 по 2022 год новые автомобили на российском рынке, в среднем, подорожали на 99%. Это стало основной причиной для пересмотра положений Налогового кодекса РФ (ст. 362), которые устанавливали размер т. н. «налога на роскошь».

Последний раз правки в данные нормы вводились в 2017 году, когда были снова утверждены классы подпадающих под дополнительное налогообложение транспортных средств и соответствующие им коэффициенты, призванные увеличить размер ставки обязательного транспортного налога, действующего в субъекте, где зарегистрировано «роскошное» авто.

Система расчета суммы автомобильного налога на роскошь предполагала использование следующих коэффициентов:

• 1.1 – в отношении транспортных средств стоимостью 3-5 млн. рублей и возрастом не старше 3 лет;
• 2.0 – автомобили стоимостью 5-10 млн. руб. и моложе 5 лет;
• 3.0 – техника стоимостью 10-15 млн. руб. не старше 10 лет и дороже 15 млн., но не старше 20 лет.

Таким образом, в первом случае автовладельцы должны были платить дополнительные 10% от суммы начисленного транспортного налога, а в последнем «налог на роскошь» означал доплату в 200%.

Для удобства налогоплательщиков Минпромторг ежегодно составлял список моделей, которые признавались «роскошными», поэтому собственникам таких машин оставалось лишь сверить начисленную ФНС сумму, не забыть воспользоваться льготами при их наличии, а также успеть уплатить увеличенный транспортный налог до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Однако закономерным явлением практики применения «налога на роскошь» на фоне постоянного удорожания автомобильной техники стало появление в перечне роскошных машин моделей, которые сегодня вполне можно отнести к массовому сегменту. Так, по состоянию на конец 2021 года их общее число достигло 1035-ти, а в списке оказались, например, некоторые модификации Skoda Kodiaq, Nissan Murano, Subaru Outback и Volkswagen Multivan.

Новое обновление перечня должно состояться до конца марта текущего года, и на этот раз долгожданные изменения будут введены: законодатели решили все-таки пересмотреть минимальный порог цены легкового автомобиля, владельцу которого придется уплачивать «налог на роскошь» в 2022 году. На этот раз в список «роскошных» автомобилей будут вноситься транспортные средства стоимостью от 10 миллионов рублей.

Планка 10 млн и все изменения 2022 года

Соответствующий законопроект Госдумой уже принят, поэтому повышение минимального порога должно состояться уже в текущем году. Следовательно, отчетный 2022 год сделает владельцами роскошных автомобилей только тех собственников, что владеют машинами стоимостью от 10 млн. руб.

Таких моделей (с учетом цены комплектации) прямо сейчас можно насчитать порядка 50-ти. Среди них – Audi A8 60 TFSI quattro AТ, BMW X5 40d (M Sport Pro), Mercedes-Benz E-Class AMG E63 AMG S 4MATIC, Porsche Taycan GTS, Jaguar F-Type, Lexus LC 500 и др.

В результате внесенных изменений налогооблагаемыми объектами фактически останутся две категории транспортных средств из прежних четырех:

• модели стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом не старше 10 лет;
• автомобили дороже 15 миллионов рублей и возрастом не старше 20 лет.

При этом коэффициент для расчета «налога на роскошь» в отношении таких авто останется неизменным – 3.0, т. е. плательщикам придется, как и прежде, вносить сумму, равную трехкратному размеру рассчитанного транспортного налога.

Порядок расчета автомобильного налога на роскошь

Методика расчета доплаты к транспортному налогу для владельцев «роскошных» автомобилей полностью сохраняется, поэтому алгоритм получения искомой суммы будет прежним. Первый шаг – расчет размера транспортного налога, который станет учитывать мощность транспортного средства (в лошадиных силах), время владения машиной в отчетном году и стоимость автомобиля. Сама же формула вычисления налога выглядит следующим образом:

• Сумма налога = Налоговая база * Ставка * Время владения в отчетном году * Коэффициент

Например, владельцу автомобиля Audi A8 3.0 45 TDI (249 л. с.) quattro tiptronic 2020 года выпуска, проживающему в Краснодарском Крае, необходимо уплатить транспортный налог за 2021 год, в течение которого он являлся собственником машины 10 месяцев из 12 (продал авто в конце октября). Исходные данные для расчета:

• мощность двигателя – 249 л. с.;
• налоговая база – 75 рублей за 1 л. с. (действующая на территории Краснодарского края для машин мощностью свыше 200 л. с. и до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт и до 183,9 кВт);
• время владения в отчетном году – 10/12;
• повышающий коэффициент – 2.0 (автомобиль стоимостью около 8 млн. руб. и моложе 5 лет).

Соответственно, размер подлежащего к уплате «налога на роскошь», т. е. транспортного налога с увеличивающим коэффициентом составит:

• 249*75*(10/12)*2 = 31125 рублей

После изменений, датированных 2022 годом для налога на роскошь, которые подняли минимальный порог стоимости «роскошного» автомобиля, владельцу Audi A8 3.0 45 TDI (249 л. с.) quattro tiptronic 2020 г. в. платить «налог на роскошь» не придется, поскольку стоимость такого авто не превышает 10 миллионов рублей.

Другими словами, собственнику этой машины придется платить налог без повышающего коэффициента 2.0, а значит, при тех же условиях владения (10 месяцев) и той же ставке по налоговой базе сумма оплаты составит вдвое меньше – 15563 рубля.

Какой налог придется заплатить по итогам владения «роскошным» автомобилем за отчетный 2022 год? Для примера, возьмем автовладельца из того же Краснодарского Края, который приобрел Mercedes-Benz Maybach GLS 600 4matic (557 л. с.) 2021 года выпуска за 16,5 миллионов рублей и владел им все 12 месяцев. Для автомобилей мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) в данном субъекте РФ действует ставка транспортного налога в 150 рублей на каждую лошадиную силу, к тому же машина попадает в список «роскошных». Сумма для оплаты в данном случае окажется следующей:

• 557*150*(12/12)*3 = 250650 рублей

Внести ее в местный региональный бюджет автовладельцу придется до 1 декабря 2023 года. При этом в расчете суммы налога могут учитывать льготы, а некоторые из них вовсе освободят собственника «роскошного» авто от уплаты. Так, на федеральном уровне транспортный налог не уплачивают инвалиды боевых действий и ВОВ, Герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями и инвалиды 1-й и 2-й группы, у которых в собственности имеется только одно авто.

Сколько лет нужно платить?

Соответственно, как только машина перестанет подходить по возрасту, она будет исключена из списка. Таким образом, если автовладелец 9-летней машины стоимостью 11 млн. в расчетном году будет вынужден платить «налог на роскошь», то спустя 12 месяцев с него будет взыскиваться сумма уже без повышающего коэффициента.

Список автомобилей 2022

Обновляемый список всех автомобилей на которых распространяется налог на роскошь в 2022 году на официальном сайте МИНПРОМТОРГА (должен скоро обновится перечень авто)– здесь.